■本報記者 朱寶琛

    《上市公司并購重組財務顧問業(yè)務管理辦法》規(guī)定，財務顧問應當遵守法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會的規(guī)定和行業(yè)規(guī)范，誠實守信，勤勉盡責，對上市公司并購重組活動進行盡職調查，對委托人的申報文件進行核查，出具專業(yè)意見，并保證其所出具的意見真實、準確、完整。

    那么，財務顧問應當如何進一步強化管理層對重組項目的簽字責任，切實提高執(zhí)業(yè)質量？日前，中國證監(jiān)會上市部對這一進行了回答。中國證監(jiān)會上市部表示，為落實“依法監(jiān)管、從嚴監(jiān)管、全面監(jiān)管”的工作要求，督促財務顧問勤勉盡責，保護投資者特別是中小投資者的合法權益，財務顧問應當進一步完善內部控制制度，強化對授權行為和授權代表人簽字的約束。

    一是財務顧問應進一步強化重組項目的內部控制，重組項目的內部控制應當納入財務顧問公司整體層面的合規(guī)和內部控制體系。反饋意見回復報告、重組委意見回復報告等文件的財務顧問專業(yè)意見，舉報信核查報告等均應履行內核程序。

    二是重組報告書、財務顧問報告等申報文件，反饋意見回復報告、重組委意見回復等文件的財務顧問專業(yè)意見，舉報信核查報告等原則上應當由財務顧問法定代表人簽字。

    三是在法定代表人授權其代表人簽字時，應當建立明確的授權制度，不得概括授權，而應針對具體項目環(huán)節(jié)履行授權程序，且被授權對象應當為內控、風控、投行等業(yè)務條線的公司負責人，授權委托書應當與簽字文件一并提供。