*ST新億日前發(fā)布公告，擬聘請此前從未從事過證券業(yè)務(wù)的深圳堂堂會計師事務(wù)所（普通合伙）作為公司2019年度年報審計機構(gòu)，這是新證券法實施以來上市公司公告擬聘請非原證券資格會計師事務(wù)所的第一單。業(yè)內(nèi)人士指出，新證券法取消證券審計資格，一方面，將激發(fā)市場活力，促進形成優(yōu)勝劣汰的市場競爭環(huán)境；另一方面，監(jiān)管部門將加強事中事后監(jiān)管，嚴厲打擊違法違規(guī)行為，特別是目前市場上存在一些難以聘任到會計師事務(wù)所的高風險上市公司，此類公司和其聘任的審計機構(gòu)將成為監(jiān)管部門“緊盯”的監(jiān)管重點。

    首家“吃螃蟹”會計師事務(wù)所是誰

    根據(jù)*ST新億公告，其擬聘任的深圳堂堂會計師事務(wù)所從業(yè)人員12名，3名注冊會計師，2名合伙人，2018年度業(yè)務(wù)收入85.32萬元，凈資產(chǎn)12萬元，總資產(chǎn)68萬元，計提執(zhí)業(yè)風險基金37.24萬元，目前尚未完成購買職業(yè)保險。

    *ST新億是多年來的“問題公司”。公司注冊地多次變更，因經(jīng)營不善深陷財務(wù)危機，嚴重資不抵債，2013、2014年度連續(xù)虧損，且2014年末凈資產(chǎn)為負值，被上海證券交易所處以退市風險警示。2014年12月由新疆萬源稀金投資控股有限公司接盤原第一大股東股權(quán)，而后遷往新疆，更為現(xiàn)名。

    2015年11月7日，根據(jù)債權(quán)人的申請，*ST新億被新疆塔城中院受理破產(chǎn)重整。因涉嫌信披違規(guī)，*ST新億于2015年12月28日被證監(jiān)會立案調(diào)查。目前，*ST新億已停牌4年，生產(chǎn)經(jīng)營已是空殼。*ST新億2018年年報被四川華信會計師事務(wù)所出具無法表示意見的審計報告，公司股票因此被實施退市風險警示，公司無法表示意見所涉事項至今尚未能妥善解決，如果2019年繼續(xù)被出具無法表示意見或否定意見，公司將被暫停上市。*ST新億在發(fā)布此次公告前一直未能聘請到2019年年報審計機構(gòu)。

    嚴打?qū)徲嬤`法違規(guī)行為

    業(yè)內(nèi)人士指出，新證券法實施后，取消會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的資格審批，不意味監(jiān)管“大撒把”，更不會對上市公司審計質(zhì)量帶來不利影響。監(jiān)管機構(gòu)將嚴厲打擊審計違法違規(guī)行為，維護公平、公正、公開的市場秩序。

    “證券法此番調(diào)整，是基于資本市場和審計行業(yè)不斷發(fā)展完善的結(jié)果。”權(quán)威人士分析，目前我國資本市場各項基礎(chǔ)制度逐步健全，市場約束機制不斷顯現(xiàn)，同時審計行業(yè)不斷發(fā)展壯大，一批具有較強專業(yè)勝任能力的會計師事務(wù)所逐步涌現(xiàn)，而原有證券資格審批導致市場機制發(fā)揮不暢，部分執(zhí)業(yè)質(zhì)量較好的會計師事務(wù)所難以進入資本市場執(zhí)業(yè)，而部分執(zhí)業(yè)質(zhì)量較差的原證券資格會計師事務(wù)所卻難以從資本市場淘汰出局。

    通過打破原有證券資格限制，充分發(fā)揮市場機制作用，可以促進形成“有進有出”、“優(yōu)勝劣汰”的良性市場生態(tài)。

    權(quán)威人士指出，在市場機制約束不到位的情況下，特別是出現(xiàn)部分“問題公司”與“問題會計師事務(wù)所”勾結(jié)擾亂市場秩序時，監(jiān)管機構(gòu)會通過加大事中事后監(jiān)管力度，強化對上市公司控股股東、董監(jiān)高，以及審計機構(gòu)合伙人、注冊會計師的問責，嚴厲打擊審計違法違規(guī)行為，維護公平、公正、公開的市場秩序。

    緊盯“問題公司”

    權(quán)威人士表示，目前市場上仍存在一些難以聘任到會計師事務(wù)所的上市公司，作為高風險項目，此類公司和其聘任的審計機構(gòu)將成為監(jiān)管部門“緊盯”的監(jiān)管重點。

    據(jù)悉，上海證券交易所已經(jīng)向*ST新億下發(fā)問詢函，要求公司披露公司董事會、獨立董事、審計委員會為評價深圳堂堂的專業(yè)勝任能力、投資者保護能力、獨立性和誠信狀況所采取的措施，要求深圳堂堂會計師事務(wù)所充分論證其是否具備專業(yè)勝任能力，披露簽字合伙人和注冊會計師的具體從業(yè)經(jīng)驗、購買職業(yè)保險的主要條款、相關(guān)保險能否覆蓋因?qū)徲嬍е碌拿袷沦r償責任等內(nèi)容，并要求前任審計機構(gòu)四川華信披露辭任的具體原因等。

    證監(jiān)會也已采取措施，通過約談相關(guān)人員、充分提示風險等方式加強監(jiān)管，一旦發(fā)現(xiàn)該項目年報披露和審計存在問題，將快速啟動檢查、執(zhí)法調(diào)查和行政處罰等相關(guān)程序。