5月30日晚間，科達潔能（600499）披露收到上交所對公司2018年年報的事后審核問詢函。在問詢函中，公司資金狀況、鋰電材料業(yè)務(wù)、整體經(jīng)營以及資產(chǎn)減值損失均受到上交所關(guān)注，其中公司在貨幣資金逐年增長的同時大幅增加負債的情況，問詢函對此的合理性提出了疑問。

    此前年報披露，科達潔能2018年實現(xiàn)營業(yè)收入60.71億元，同比增長5.98%，扣非后凈利潤-6.98億元，同比下降332.60%，主要原因是公司本期大額計提減值損失以及期間費用較以前年度大幅增長。同時，公司鋰電業(yè)務(wù)發(fā)展亦不及預期。

    資金占用？

    具體來看，在資金狀況方面，年報顯示，科達潔能近三個會計年度，公司營業(yè)收入分別為43.8億元、57.3億元和60.7億元，但公司貨幣資金由2016年年末的7.3億元逐年增長至2018年末的14.8億元，短期借款、一年內(nèi)到期的非流動負債、長期借款等帶息債務(wù)合計數(shù)由2016年末的14.1億元逐年增長至2018年末的41.2億元，增幅明顯。

    上交所重點就科達潔能貨幣資金規(guī)模增長幅度遠超營業(yè)收入增長幅度的原因，以及在貨幣資金逐年增長的情況下大幅增加負債的合理性進行問詢，重點關(guān)注公司是否存在關(guān)聯(lián)方資金占用情形。

    在鋰電業(yè)務(wù)方面，年報披露，鋰電材料業(yè)務(wù)是科達潔能兩大核心業(yè)務(wù)之一，但該業(yè)務(wù)對應營業(yè)收入僅占比5.3%，上交所發(fā)函要求公司說明將鋰電業(yè)務(wù)披露為核心業(yè)務(wù)的合理性。同時，公司聯(lián)營企業(yè)藍科鋰業(yè)2018年度凈利潤出現(xiàn)大幅下滑，同比下降41.2%，公司原本預計2017年12月至2018年12月期間，全資子公司安徽新材料向關(guān)聯(lián)方廣興鋰電銷售工業(yè)級碳酸鋰金額4億元，但報告期內(nèi)僅實際銷售4504萬元，遠不及預期。

    上交所就實際銷售額遠低于預測值的原因、藍科鋰業(yè)向公司關(guān)聯(lián)方銷售的金額進行問詢，并要求科達潔能結(jié)合碳酸鋰市場價格分析公司相關(guān)存貨是否存在減值風險。

    資產(chǎn)減值損失

    在資產(chǎn)減值損失方面，科達潔能本期計提了大額資產(chǎn)減值損失，是公司本期虧損的主要原因。其中，公司本期計提固定資產(chǎn)減值準備4.5億元，本期計提應收賬款壞賬準備8886.51萬元，公司本年計提商譽減值準備2.34億元以及公司資產(chǎn)減值損失科目“其他”項目發(fā)生額9201.23萬元。

    上交所就固定資產(chǎn)減值準備、應收賬款壞賬準備、商譽減值準備以及其他科目減值準備均進行了問詢，要求科達潔能分析資產(chǎn)減值準備確定的依據(jù)、本年度資產(chǎn)減值損失大幅增加的原因以及商譽測試過程，補充其他科目資產(chǎn)減值準備明細。

    在期間費用方面，年報披露，科達潔能本期發(fā)生銷售費用3.51億元，同比增長21.73%。公司本期發(fā)生管理費用4.96億元，同比增長61.42%，職工薪酬的增加是期間費用大幅增長的主要原因之一。上交所要求公司結(jié)合員工人數(shù)及平均薪酬情況，說明職工薪酬大幅增加的原因。

    此外，年報還披露科達潔能母公司應收賬款余額前五名中非關(guān)聯(lián)方“客戶13”應收賬款余額1.97億元，而合并報表披露應收賬款第一名客戶金額為9739.98萬元。上交所請公司補充披露該客戶的具體名稱，核實該客戶應收賬款的具體金額及賬齡情況，是否與公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，并請年審會計師發(fā)表意見。