本報記者 包興安

    3月17日，中注協(xié)發(fā)布消息，近日，中注協(xié)聯(lián)合財政部會計司、監(jiān)督評價局召開監(jiān)管約談會，對新備案首次承接上市公司2021年度財務報表審計業(yè)務的12家會計師事務所進行集體監(jiān)管約談。

    北京興昌華、廣東誠安信、廣東亨安、廣東中職信、湖南容信、深圳久安、深圳旭泰、浙江天平、中瑞誠、重慶康華、深圳廣深、深圳振興等12家會計師事務所匯報了上市公司審計項目承接時的風險評估和應對、項目組成員的證券業(yè)務審計經(jīng)驗和團隊配備、項目質量復核安排、審計收費安排以及質量管理體系建設等基本情況。

    會議指出，近5年來會計師事務所受到行政處罰的案例顯示，未嚴格執(zhí)行審計準則、未對舞弊或異常情況保持職業(yè)懷疑、未糾正企業(yè)錯誤執(zhí)行會計準則以及職業(yè)道德缺失是主要原因。各會計師事務所要深刻認識這些典型案例的經(jīng)驗教訓，堅守獨立、客觀、公正的職業(yè)立場，堅持質量導向、風險導向和問題導向，全面提升審計質量。

    會議強調，新《證券法》取消了會計師事務所從事證券服務業(yè)務的資格管理，為中小型會計師事務所參與證券服務業(yè)務提供了巨大的機遇，但也提出了更高要求，大幅提高了違法成本，行政罰款的幅度由業(yè)務收入的1倍-5倍調整為1倍-10倍，追究民事責任和刑事責任的配套司法手段日趨完善。各會計師事務所要認真學習對照中注協(xié)發(fā)布的《會計師事務所從事證券服務業(yè)務輔導讀本（2021年）》和《關于做好上市公司2021年年報審計工作的通知》，全面評估新承接上市公司年報審計業(yè)務的風險領域，充分考慮相關公司業(yè)務復雜程度等因素，分派具有適當勝任能力的項目組成員，堅持誠信執(zhí)業(yè)、審慎執(zhí)業(yè)、勤勉執(zhí)業(yè)，有效防范審計失敗風險。

    會議要求，各會計師事務所要貫徹《關于進一步規(guī)范財務審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》（國辦發(fā)﹝2021﹞30號），緊抓質量提升主線，守住誠信操守底線，筑牢法律法規(guī)紅線，切實履行會計師事務所“看門人”職責，有效發(fā)揮注冊會計師審計鑒證作用。

    集體約談還對落實疫情防控政策、及時開展證券服務業(yè)務備案、上市公司變更審計機構備案等作出了提示。

（編輯 喬川川）