根據(jù)《全國銀行間債券市場金融債券發(fā)行管理辦法》，金融債券存續(xù)期間，發(fā)行人應(yīng)于每年4月30日前向投資者披露年度報告?！睹咳战?jīng)濟新聞》記者注意到，截至目前，山東廣饒農(nóng)村商業(yè)銀行尚未披露2018年年報，而該行給出的理由是“因涉及經(jīng)營轉(zhuǎn)型調(diào)整”，故4月30日前不能完成年度報告的審批程序。

    公開數(shù)據(jù)顯示，近年來，廣饒農(nóng)商行的業(yè)績情況并不樂觀。2016年及2017年，該行的營業(yè)收入和凈利潤均是連續(xù)下滑。2017年，該行實現(xiàn)凈利潤僅100萬元，同比下降近99%。

    記者注意到，截至2017年末，該行前十大集團授信客戶中，有5家企業(yè)進入了失信被執(zhí)行人名單，這在一定程度上會影響到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。

    2018年5月，東方金誠國際信用評估有限公司在對廣饒農(nóng)商行出具的評級報告（以下簡稱評級報告）中，將該行主體信用等級下調(diào)至A+，評級展望為負面，并將該行2017年第一期二級資本債券信用等級下調(diào)至A。

    山東廣饒曾是知名的“輪胎之都”，然而據(jù)上述評級報告，受產(chǎn)能過剩和環(huán)保政策趨嚴的影響，當?shù)剌喬バ袠I(yè)風險持續(xù)暴露，部分輪胎企業(yè)破產(chǎn)，并通過企業(yè)間擔保鏈迅速擴散，導(dǎo)致廣饒農(nóng)商行不良貸款率和逾期貸款占比大幅攀升，資產(chǎn)質(zhì)量明顯下行。

    截至2017年末，廣饒農(nóng)商行不良貸款率達13.90%，同比大幅上升11.43個百分點，撥備覆蓋率降至33.16%，遠低于監(jiān)管最低要求。評級報告同時指出，廣饒農(nóng)商行關(guān)注類貸款規(guī)模和占比增長較快。截至2017年末，該行關(guān)注類貸款余額40.03億元，其中8000萬元以上關(guān)注類貸款客戶共10家，合計貸款余額9.5億元以上。

    需要注意的是，資產(chǎn)減值損失計提力度的加大導(dǎo)致該行盈利能力明顯下滑。2015年至2017年，廣饒農(nóng)商行分別實現(xiàn)營業(yè)收入11.03億元、9.25億元、7.89億元，同期所實現(xiàn)的凈利潤亦是呈現(xiàn)連續(xù)下滑趨勢，2015年、2016年，該行分別實現(xiàn)凈利潤4.87億元、1.97億元，而2017年該行凈利潤僅為100萬元，同比大幅下降99%。此外，受資產(chǎn)質(zhì)量惡化影響，廣饒農(nóng)商行資本充足性明顯下降。2017年末，該行資本充足率、一級資本充足率以及核心一級資本充足率分別為8.51%、8.12%、8.12%。不過，記者注意到，在廣饒農(nóng)商行目前已披露的2018年二季度信息披露報告中，截至2018年6月末，該行資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率有所上升，分別為11.48%、10.92%、10.92%，均滿足監(jiān)管要求。

    評級報告指出，受資本凈額大幅下降和單戶貸款和授信余額上升影響，廣饒農(nóng)商行客戶貸款集中度和集團客戶授信集中度大幅增長，已不符合監(jiān)管要求。

    數(shù)據(jù)顯示，2017年末，廣饒農(nóng)商行單一客戶貸款集中度為19.57%，高于監(jiān)管指標9.57個百分點；單一集團客戶授信集中度為23.40%，高于監(jiān)管指標8.40個百分點。值得一提的是，2017年末，廣饒農(nóng)商行前十大集團授信客戶中，有半數(shù)企業(yè)已被列入失信被執(zhí)行人名單之中，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營受到一定影響。

    記者查閱中國執(zhí)行信息公開網(wǎng)發(fā)現(xiàn)，廣饒農(nóng)商行前十大集團授信客戶中，東營魯寧機械科技有限公司、山東涌金橡膠有限公司、山東沃森橡膠有限公司、山東恒豐橡塑有限公司及東營蒙德金馬機車有限公司在失信被執(zhí)行人名單上均“榜上有名”。截至2017年末，廣饒農(nóng)商行對上述5家公司的授信余額合計14.97億元，占該行資本凈額比例為93.26%。

    實際上，除了自身與銀行之間的金融借貸糾紛、與其他公司的合同糾紛之外，這些公司更多的是因未履行連帶清償責任而被列為失信被執(zhí)行人。